Налоги в России во II тысячелетии

Материал из Documentation.

Перейти к: навигация, поиск



Регулярная налоговая система появилась на Руси в XIII веке: впервые была проведена перепись населения и установлен норматив регулярных выплат.[1]

При Михаиле Фёдоровиче соха, как единица налогообложения, включавшая определенное количество земли, была заменена новой податной единицей — «живою четвертью», которая включала определенное количество крестьянских дворов с учётом качества земли и рода владения. Через посредство «живой четверти» правительство постепенно перешло к подворному обложению.[2]

При Алексее Михайловиче и в начале правления Фёдора Алексеевича по всему государству были составлены дворовые списки, так называемые переписные книги, по которым начали собирать новые налоги.[3]

В России в конце XVII — начале XVIII века взимался налог в 5 % с любого дохода от торговой деятельности.[4]

12 мая 1881 года в России были увеличены налоги на сахар и спирт.[5]

В СССР в 1950—1952 годах значительно выросли налоги, прежде всего сельскохозяйственные.

В завершающий период перестройки со­юз­ные рес­пуб­лики от­ка­зы­ва­лись пе­ре­чис­лять на­ло­ги в фе­де­раль­ное ка­зна­чей­ст­во, на­стаи­вая на пе­ре­хо­де к од­но­ка­наль­ной сис­те­ме сбо­ра на­ло­гов при уси­ле­нии соб­ст­вен­но­го кон­тро­ля над рас­хо­да­ми ру­ко­вод­ства СССР.[6]

Содержание

[править] Виды налогов

В 1710-е годы в России насчитывалось более 30 различных видов налогов, среди них ледокольный (на зимнюю заготовку льда), трубный (с каждого дымохода), банный, с мостов и переправ, с судов, с торговых лавок, на совершение обрядов, связанных с рождением и вступлением в брак, знаменитый налог на бороды и др.[7]

[править] Косвенные налоги

Косвенные налоги в России резко возросли при Вышнеградском и Витте.[8]

[править] Гербовый сбор

19 января 1882 года в России был повышен гербовый сбор.[9]

[править] Кабацкие сборы

С середины XVI века возникает новый вид косвенного обложения — кабацкие сборы, взимавшиеся правительством в форме питейной регалии.[10]

[править] Пошлина с соли

В России в 1646 году власти придумали сделать основным налогом пошлину с соли, увеличив ее с 5 до 20 копеек за пуд, в связи с тем, что простолюдины в постное время питались в основном соленой рыбой. Автор налоговой реформы дьяк Назарий Чистый считал, что введение повышенной соляной пошлины позволит отменить существовавшие тогда прямые налоги — стрелецкие и ямские деньги. Соль нужна всем, поэтому все по мере потребления будут платить, в то время как сбор стрелецких и ямских денег проходил очень плохо — постоянно росла налоговая задолженность. Кроме того, соляную пошлину будут платить и живущие в Москве иностранцы, до этого налогов не платившие. И вообще, полагал дьяк, косвенные налоги лучше прямых: в первом случае за свои налоговые деньги он получает хоть что-то, годное к употреблению, а во втором он не получает ничего, кроме платежной отписки, то есть квитанции. В итоге дорогую соль почти никто покупать не стал, на берегах Волги сгнили тысячи пудов дешевой рыбы, так как рыбопромышленники сочли слишком дорогим предприятием ее засолку. В начале 1648 года пошлина была отменена.[11]

[править] Таможенные сборы

При царе Алексее Михайловиче был признан вред многочисленных и разнообразных таможенных сборов, которые были основой постоянных злоупотреблений. Поэтому в Торговом уставе 1653 года эти сборы были консолидированы (объединены), большая часть их была отменена, а вместо них установлена единая торговая рублёвая пошлина.[12]

[править] Налог на бани

Налогообложение пользования банями было введено в России российским царём Петром I в 1704 году: с бояр, окольничих, думных людей и купцов — 3 рубля в год, со стольников и со всяких служилых, помещиков и вотчинников — по 1 рублю, с крестьян, казаков и купцов — по 15 копеек в год.[13]

[править] Налог на бездетность

Указом президиума Верховного Совета СССР «с целью мобилизации дополнительных средств для оказания помощи многодетным матерям» 21 ноября 1941 года введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. Налог действовал до января 1992 года. Власти полагали, что граждане, не имеющие детей, располагают дополнительными средствами, которые вполне можно изымать в госбюджет. Плательщиками налога были граждане СССР, не имевшие детей: мужчины в возрасте от 20 до 50 лет и женщины, состоявшие в браке, в возрасте от 20 до 45 лет. Налог имел дифференцированную ставку в зависимости от заработка плательщика. Рабочие, служащие и приравненные к ним по обложению подоходным налогом граждане, получавшие более 91 рублей в месяц, платили налог по ставке 6 %. Налог исчислялся и удерживался с граждан по месту основной работы.[14]

[править] Налог на бороду

В России налог на бороду вводился российским царём Петром I с 1705 года — с царедворцев и дворян — 60 рублей в год, с купцов 1-й статьи — 100 рублей, со средней и меньшей статьи, с ямщиков, посадских людей — по 30 рублей с выдачей знаков об уплате налога.[15]

[править] Налог на рыбную ловлю

В 1704 году в России российский царь Пётр I ввёл налог на рыбную ловлю, служившую главным источником доходов казаков. С каждого рубля доходов от рыбной ловли полагалось платить в казну 10 денег, то есть 5 %.[16]

[править] Налог на свадьбы

В России в 1704 году российский царь Пётр I одновременно с другими нововведениями постановил облагать налогом свадьбы.[17]

[править] Прямые налоги

В XVII веке в России система прямых налогов была изменена.[18]

В итоге финансовых мероприятий XVII века поступления от прямых налогов почти сравнялись с доходами от косвенных сборов.[19]

[править] Гильдейский сбор

Введение в действие нового положения привело к увеличению гильдейского сбора: если в 1824 г. он составил 9 476 839 руб., то на следующий год — уже 13 162 300 руб.[20]

[править] Подворная подать

В XVII — начале XVIII века существовала подворная подать.

Подворное обложение, пришедшее на смену поземельному, было введено при царе Федоре Алексеевиче (1676—1682). Этот вид прямого налога просуществовал в России до 1719 года. Начиная с 1710-х годов подворная система обложения вступила в полосу затяжного кризиса. Учёт числа дворов достигался с помощью переписи. Правительственная перепись 1710 года показала сокращение числа дворов на 20 %. Правительство, не доверяя данным 1710 года, обратилось к цифрам переписи 1678 года. Возникла путаница, которая крайне затрудняла финансовые расчёты. Новая перепись 1715 года затянулась на несколько лет и окончательно подтвердила невозможность дальнейшей эксплуатации подворной системы обложения для решения государственных задач.[21]

[править] Подоходный налог

В ноябре 1922 года был введён подоходный налог.[22]

[править] Подушная подать

Приближённые российского царя Петра I стали подавать проекты перехода к «поголовщине» — принять за единицу обложения не двор, а одну мужскую душу, независимо от возраста и трудоспособности. В итоге с 1717 года Пётр I решил ради лучшего достижения всеобщности и равномерности обложения заменить все постоянные и временные прямые сборы на основе подворного обложения одной прямой податью, определив её по новой окладной единице душе.[23]

С 1724 до 1880—1890-х годов существовала подушная подать.

[править] Посошная подать

В XVI—XVII вв. существовала посошная подать.

[править] Промысловый налог

Положение о новом промысловом налоге было утверждено российским императором 8 июня 1898 года. Налог состоял, как и прежде, из основного и дополнительного. Основной налог выплачивался предпринимателями посредством приобретения промысловых свидетельств, причем размер оклада определялся в зависимости от размера предприятия, а не от положения владельца (принадлежность к той или иной гильдии), как это предусматривалось предшествовавшим законодательством. Для определения размера оклада страна разделялась на пять классов (в зависимости от уровня промышленного развития), а промышленные предприятия по их видам и размерам — на разряды. Дополнительный налог с акционерных предприятий, обязанных публичной отчетностью, разделялся на налог с капитала и процентный сбор с прибыли.[24]

В июле 1921 года был введен промысловый налог для предприятий, а в феврале 1922 года расширена сфера его применения.[25]

[править] Чрезвычайные налоги

[править] Пятинные деньги

В начале XVII века правительство царя Михаила Федоровича для восстановления хозяйства, подорванного интервенцией, ввело новый чрезвычайный налог — пятинные деньги, которые в течение 1614-1619 г. собирались шесть раз. Первая пятина, т.е. сбор, равный 1/5 движимого имущества или доходов, была назначена Земским собором в апреле 1614 г., вторая — в апреле 1615 г. Лица, имевшие имущества и промыслов менее чем на 10 руб., освобождались от налога. Сбор пятинных денег был возложен на рассылавшихся из Москвы по городам специальных сборщиков из числа служилых и приказных людей, духовенства, а также на выборных окладчиков на местах. Для более полного охвата сбором уездного населения оно стало платить вторую пятину из оклада по 120 руб. с сохи, а лица, не попавшие в этот оклад, — платили по гривне с двора.[26]

В начале 1616 г. в Москве был созван новый Земский собор, который вынес решение о сборе третьей пятины. Земский собор 1616 г. разработал общие принципы и порядок сбора третьей пятины. По решению Земского собора 1616 г. оклады и сроки присылки пятинных денег в Москву были зафиксированы в грамотах, которые посылались на места. Сбор третьей пятины со всего государства был поручен соборному старцу Дионисию Голицыну, боярину Дмитрию Михайловичу Пожарскому и дьяку Семену Головину, он был закончен в начале 1617 г.[27]

[править] Налоговая отчётность

В царствование Ивана III закладываются первые основы налоговой отчётности. К этому времени относится введение первой налоговой декларации − «сошного письма».

[править] Показатели

Если в 1921 году на акцизы, таможенные, гербовые и прочие сборы приходилось 66,3 % от общей суммы налоговых сборов, то по итогам девяти месяцев 1922 года — 72 %.[28]

Налоги в России
История  I тысячелетие (IX век, X век) • II тысячелетие (XI век, XII век, XIII век, XIV век, XV век, XVI век, XVII век, XVIII век, XIX век, XX век) • XXI век
Виды налогов  НДСНалог на прибыльНДФЛНДПИАкцизы
Сферы налогообложения  Добыча полезных ископаемыхДоходы физических лиц
ЦФО  Белгородская областьБрянская областьВладимирская областьВоронежская областьИвановская областьКалужская областьКостромская областьКурская областьЛипецкая областьМосковская областьОрловская областьРязанская областьСмоленская областьТамбовская областьТверская областьТульская областьЯрославская областьМосква
СЗФО  КарелияКомиАрхангельская областьНенецкий автономный округВологодская областьКалининградская областьЛенинградская областьМурманская областьНовгородская областьПсковская областьСанкт-Петербург
ЮФО  АдыгеяКалмыкияКрымКраснодарский крайАстраханская областьВолгоградская областьРостовская областьСевастополь
СКФО  ДагестанИнгушетияКабардино-БалкарияКарачаево-ЧеркесияСеверная ОсетияЧечняСтавропольский край
ПФО  БашкортостанМарий ЭлМордовияТатарстанУдмуртияЧувашияПермский крайКировская областьНижегородская областьОренбургская областьПензенская областьСамарская областьСаратовская областьУльяновская область
УФО  Курганская областьСвердловская областьТюменская областьХанты-Мансийский автономный округЯмало-Ненецкий автономный округЧелябинская область
СФО  АлтайТываХакасияАлтайский крайКрасноярский крайИркутская областьКемеровская областьНовосибирская областьОмская областьТомская область
ДФО  БурятияЯкутияЗабайкальский крайКамчатский крайПриморский крайХабаровский крайАмурская областьМагаданская областьСахалинская областьЕврейская автономная областьЧукотский автономный округ
Темы  Налоговый кодекс Российской Федерации
Личные инструменты