Налоги в России

Материал из Documentation.

Налоговые поступления в бюджетную систему России в 2023 году составили 46,8 трлн рублей, что на 11,3 % больше, чем в 2022 году. Федеральный бюджет России получил 19,6 трлн рублей (рост на 1,1 %).^[1]

Содержание 1 Виды налогов 2 Распределение по бюджетам 3 Налоговое администрирование 4 Крупнейшие налогоплательщики 5 Tax free 6 Территории с особым налоговым режимом 7 Амнистия капиталов 8 История 9 Оценки 10 Показатели 11 Ссылки 11.1 ФНС 11.2 Минфин России 11.3 Рунет 11.4 Прочее 12 Примечания

[править] Виды налогов

Налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги обязательны к уплате на территории всей страны, размер региональных определяется самостоятельно субъектами РФ, местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления. Размер налогов и сборов устанавливает Налоговый кодекс РФ (НК РФ).^[2]

Основные налоги, сборы, обязательные взносы в России (через дефис указан объём поступлений в консолидированный бюджет России в 2015 году):^[3]

• Страховые взносы на обязательное социальное страхование — 5636 млрд рублей;
• Налог на добавленную стоимость — 5302 млрд рублей;
• Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами — 3251 млрд рублей;
• Налог на доходы физических лиц — 2808 млрд рублей;
• Налог на прибыль организаций — 2599 млрд рублей;
• Налоги на имущество — 1069 млрд рублей;
• Акцизы — 1068 млрд рублей;
• Налоги на совокупный доход — 348 млрд рублей.

[править] Распределение по бюджетам

Все налоги поступают в консолидированный бюджет России, который представляет собой свод бюджетов всех уровней (федеральный, бюджет субъекта, местный бюджет).^[4]

Раздел II Бюджетного кодекса России определяет порядок формирования доходов по уровням бюджетной системы страны. Те налоги и сборы, которые поступают в федеральный бюджет, распределяются на основании решений федеральных органов власти. Налоги и сборы, поступающие в региональный и местный бюджет, распределяются по усмотрению органов власти субъектов РФ и местного самоуправления.^[5]

Например, НДФЛ — федеральный налог, который обязателен к уплате на территории всей России, зачисляется НДФЛ в региональный (85 %) и местный бюджет (15 %).^[6]

[править] Налоговое администрирование

Федеральная налоговая служба осуществляет налоговое администрирование в отношении всех трёх уровней власти в России. Она отвечает за обеспечение прозрачности и простоту ведения бизнеса, за соблюдение прав и интересов налогоплательщиков посредством эффективного надзора и оказание высокого качества услуг.^[7]

[править] Крупнейшие налогоплательщики

По итогам 2016 года крупнейшими российскими компаниями по объёму выплаченных налогов являлись:^[8]

1. Роснефть: 1362,0 млрд рублей
2. Газпром: 1168,2 млрд рублей
3. ЛУКОЙЛ: 564,5 млрд рублей
4. Сургутнефтегаз: 330,8 млрд рублей
5. Сбербанк России: 245,4 млрд рублей

[править] Tax free

Пилотный проект tax free был запущен в России в 2018 году — первый чек был пробит 10 апреля 2018 года. Согласно презентации Минпромторга России, представленной 10 апреля 2019 года, на конференции Франко-российской торгово-промышленной палаты, в 2018 году (с 10 апреля по конец декабря) иностранцы купили и оформили возврат НДС с покупок на 8 млрд руб.^[9]

По данным Global Blue, на китайских граждан приходилось 56 % от общего числа туристов, совершивших покупки и воспользовавшихся системой возврата НДС с 10 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года. Второе место приходилось на граждан США (2,77 %), третье — Мексики (2,72 %). В десятку также вошли граждане таких стран, как Израиль, Таиланд, Бразилия, Вьетнам, Индия, Украина.^[10]

[править] Территории с особым налоговым режимом

В 2005 году после принятия федерального закона №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в РФ» система российских офшоров претерпела радикальные изменения. Были ликвидированы все ранее существовавшие зоны льготного налогообложения, кроме зон в Магаданской и Калининградской областях. Вместо них появились особые экономические зоны (ОЭЗ).^[11]

Начиная с 2010 года в России друг за другом стали появляться новые виды зон с особым налоговым режимом: ИЦ «Сколково» (2010 год), зоны территориального развития (2011 год), региональные инвестиционные проекты на территориях ДВФО и отдельных субъектов РФ (2013 год), территории опережающего социально-экономического развития (2014 год), свободная экономическая зона в Республике Крым и Севастополе (2015 год) и Свободный порт Владивосток (2015 год).^[12]

[править] Амнистия капиталов

С 2015 года в России действует амнистия капиталов: бизнесмены получили право задекларировать свои скрытые доходы взамен на освобождение от ответственности за совершённые налоговые нарушения. По закону сведения из спецдеклараций являются налоговой тайной и не подлежат разглашению даже по запросу спецслужб или следствия.^[13]

[править] История

Основная статья: История налогов в России

В послании Федеральному собранию 29 февраля 2024 года президент России Владимир Путин призвал модернизировать фискальную систему и прийти к «более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы». В середине марта 2024 года в Госдуме подтвердили, что правительство и парламентарии работают над предложениями.^[14]

[править] Оценки

5 февраля 2021 года рейтинговое агентство Fitch отмечало, что Россия придерживается «продуманной фискальной стратегии».^[15]

[править] Показатели

Объём расходов населения России на выплату налогов и сборов (трлн рублей, по данным баланса денежных доходов и расходов населения):^[16]

• 2013 год: 3,004613861
• 2014 год: 3,18669600895
• 2015 год: 3,32474148415
• 2016 год: 3,479218314
• 2017 год: 3,74380934
• 2018 год: 4,200157889
• 2019 год: 4,575297
• 2020 год: 4,928166848

Соотношение объёма расходов населения России на выплату налогов и сборов к ВВП России (%, по данным баланса денежных доходов и расходов населения):^[17][18]

• 2013 год: 4,117
• 2014 год: 4,032
• 2015 год: 4,002
• 2016 год: 4,064
• 2017 год: 4,076
• 2018 год: 4,044
• 2019 год: 4,188
• 2020 год: 4,607

[править] Ссылки

[править] ФНС

• Действующие в РФ налоги и сборы

[править] Минфин России

• Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008—2010 гг.
• Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов
• Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов
• Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов
• Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов
• Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов

[править] Рунет

• Раздел о налогах на сайте РБК
• Раздел о налогах в РБК daily
• Нефтегазовый комплекс России: доходы и налоги в 1999—2003 гг.[12]
• Динамика налоговой нагрузки на добавленную стоимость, создаваемую в промышленности, %[13]
• Структура производства ВВП и уплачиваемых налогов в экономике в 1999—2003 гг.[14]
• Основные финансовые показатели нефтегазового комплекса (НГК) в 1999—2003 гг.[15]
• Вклад нефтяной и газовой промышленности в налоговые поступления консолидированного бюджета [16]
• Основные финансовые показатели газового комплекса в 1999—2003 гг.[17]
• Поступление налогов и других обязательных платежей в консолидированный бюджет по основным отраслям экономики по данным МНС, млрд. долл[18]
• Структура поступлений налогов и других обязательных платежей в консолидированный бюджет по основным отраслям экономики по данным МНС[19]
• Динамика налоговой нагрузки на валовый выпуск[20]
• Динамика налоговой нагрузки на полную прибыль промышленности[21]
• Изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации — последствия для кредитоспособности региональных и муниципальных администраций[22]
• Поступление налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности
• Оценка налоговой нагрузки на российские нефтяные компании в 2000 году // Москва, 2002
• Оценка налоговой нагрузки на российские ВИНК в 2000—2001 годах // Москва, 2002
• Оценка налоговой нагрузки российских компаний в 2001—2003 годах // Москва, 2004
• Проблемы налогообложения нефтяной отрасли России
• Путин об условиях для бизнеса в России: это пока невесть что, но тренд положительный
• России осталось подняться на 92 ступени из 100 в рейтинге Doing Business
• Россия сегодня (справочная информация)[23]
• Скважинная жидкость
• Бизнес не желает расставаться с НДС
• Соколов М. Н. Налог на добычу полезных ископаемых[24] // «Налоговое планирование», 2008, N 1
• Акции без налогов
• Анализ структурной и конъюнктурной составляющих налоговой нагрузки в российской экономике
• Доходы федерального бюджета
• Налоговая информация перестает быть гостайной
• Белоусов Д. Р. Макроэкономический и структурный аспект налоговой реформы // Январь 2004
• Исследование РБК: крупнейшие налогоплательщики России. 15 августа 2017
• О налоговой системе Российской Федерации
• Назаров В. С. Налоговая система России в 1991—2008 годах
• Tax free
• Самые платежеспособные. 21 февраля 2017
• История правового регулирования налоговых отношений в России в IX — начале ХХ в.
• Налоги
• Самые платежеспособные-2019. «Ъ» выявил крупнейших налогоплательщиков каждого региона России

[править] Прочее

• Экономика налогообложения табачных изделий в России
• Ведение бизнеса в Российской Федерации — Налогообложение // Проект «Ведение бизнеса»
• 2009 Tax Misery & Reform Index
• Налог на добычу полезных ископаемых
• Paying Taxes 2018

[править] Примечания

1. ↑ [1]
2. ↑ [2]
3. ↑ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И БЮДЖЕТОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ в 2015 г.
4. ↑ [3]
5. ↑ [4]
6. ↑ [5]
7. ↑ Российская Федерация. Комплексное диагностическое исследование // Всемирный банк, 2016
8. ↑ Исследование РБК: крупнейшие налогоплательщики России. 15 августа 2017
9. ↑ [6]
10. ↑ [7]
11. ↑ [8]
12. ↑ [9]
13. ↑ [10]
14. ↑ [11]
15. ↑ Fitch Affirms Russia at 'BBB'; Outlook Stable. 5 февраля 2021
16. ↑ Баланс денежных доходов и расходов населения (новая методология)
17. ↑ Баланс денежных доходов и расходов населения (новая методология)
18. ↑ ВВП годы (с 1995 г.)