Налоги в России

Материал из Documentation.

Налоговые поступления в бюджетную систему России в 2023 году составили 46,8 трлн рублей, что на 11,3 % больше, чем в 2022 году. Федеральный бюджет России получил 19,6 трлн рублей (рост на 1,1 %).^[1]

Содержание 1 Виды налогов 2 Распределение по бюджетам 3 Налоговое администрирование 4 Крупнейшие налогоплательщики 5 Tax free 6 Территории с особым налоговым режимом 7 Амнистия капиталов 8 История 9 Регионы 9.1 Новые регионы 10 Оценки 11 Показатели 12 Ссылки 12.1 ФНС 12.2 Минфин России 12.3 Рунет 12.4 Прочее 13 Примечания

[править] Виды налогов

Налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги обязательны к уплате на территории всей страны, размер региональных определяется самостоятельно субъектами РФ, местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления. Размер налогов и сборов устанавливает Налоговый кодекс РФ (НК РФ).^[2]

Основные налоги, сборы, обязательные взносы в России (через дефис указан объём поступлений в консолидированный бюджет России в 2015 году):^[3]

• Страховые взносы на обязательное социальное страхование — 5636 млрд рублей;
• Налог на добавленную стоимость — 5302 млрд рублей;
• Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами — 3251 млрд рублей;
• Налог на доходы физических лиц — 2808 млрд рублей;
• Налог на прибыль организаций — 2599 млрд рублей;
• Налоги на имущество — 1069 млрд рублей;
• Акцизы — 1068 млрд рублей;
• Налоги на совокупный доход — 348 млрд рублей.

[править] Распределение по бюджетам

Все налоги поступают в консолидированный бюджет России, который представляет собой свод бюджетов всех уровней (федеральный, бюджет субъекта, местный бюджет).^[4]

Раздел II Бюджетного кодекса России определяет порядок формирования доходов по уровням бюджетной системы страны. Те налоги и сборы, которые поступают в федеральный бюджет, распределяются на основании решений федеральных органов власти. Налоги и сборы, поступающие в региональный и местный бюджет, распределяются по усмотрению органов власти субъектов РФ и местного самоуправления.^[5]

Например, НДФЛ — федеральный налог, который обязателен к уплате на территории всей России, зачисляется НДФЛ в региональный (85 %) и местный бюджет (15 %).^[6]

[править] Налоговое администрирование

Федеральная налоговая служба осуществляет налоговое администрирование в отношении всех трёх уровней власти в России. Она отвечает за обеспечение прозрачности и простоту ведения бизнеса, за соблюдение прав и интересов налогоплательщиков посредством эффективного надзора и оказание высокого качества услуг.^[7]

[править] Крупнейшие налогоплательщики

По итогам 2016 года крупнейшими российскими компаниями по объёму выплаченных налогов являлись:^[8]

1. Роснефть: 1362,0 млрд рублей
2. Газпром: 1168,2 млрд рублей
3. ЛУКОЙЛ: 564,5 млрд рублей
4. Сургутнефтегаз: 330,8 млрд рублей
5. Сбербанк России: 245,4 млрд рублей

[править] Tax free

Пилотный проект tax free был запущен в России в 2018 году — первый чек был пробит 10 апреля 2018 года. Согласно презентации Минпромторга России, представленной 10 апреля 2019 года, на конференции Франко-российской торгово-промышленной палаты, в 2018 году (с 10 апреля по конец декабря) иностранцы купили и оформили возврат НДС с покупок на 8 млрд руб.^[9]

По данным Global Blue, на китайских граждан приходилось 56 % от общего числа туристов, совершивших покупки и воспользовавшихся системой возврата НДС с 10 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года. Второе место приходилось на граждан США (2,77 %), третье — Мексики (2,72 %). В десятку также вошли граждане таких стран, как Израиль, Таиланд, Бразилия, Вьетнам, Индия, Украина.^[10]

[править] Территории с особым налоговым режимом

В 2005 году после принятия федерального закона № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в РФ» система российских офшоров претерпела радикальные изменения. Были ликвидированы все ранее существовавшие зоны льготного налогообложения, кроме зон в Магаданской и Калининградской областях. Вместо них появились особые экономические зоны (ОЭЗ).^[11]

Начиная с 2010 года в России друг за другом стали появляться новые виды зон с особым налоговым режимом: ИЦ «Сколково» (2010 год), зоны территориального развития (2011 год), региональные инвестиционные проекты на территориях ДВФО и отдельных субъектов РФ (2013 год), территории опережающего социально-экономического развития (2014 год), свободная экономическая зона в Республике Крым и Севастополе (2015 год) и Свободный порт Владивосток (2015 год).^[12]

[править] Амнистия капиталов

С 2015 года в России действует амнистия капиталов: бизнесмены получили право задекларировать свои скрытые доходы взамен на освобождение от ответственности за совершённые налоговые нарушения. По закону сведения из спецдеклараций являются налоговой тайной и не подлежат разглашению даже по запросу спецслужб или следствия.^[13]

[править] История

Основная статья: История налогов в России

В послании Федеральному собранию 29 февраля 2024 года президент России Владимир Путин призвал модернизировать фискальную систему и прийти к «более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы». В середине марта 2024 года в Госдуме подтвердили, что правительство и парламентарии работают над предложениями.^[14]

[править] Регионы

[править] Новые регионы

Налоговые поступления четырех новых регионов России в 2024 году по состоянию на конец сентября 2024 года превысили показатели за весь 2023 год, следует из оперативных данных Единого портала бюджетной системы (по состоянию на 28 сентября 2024 года). Так, почти за девять месяцев 2024 года консолидированные бюджеты ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей (то есть вместе с муниципалитетами) собрали 118 млрд руб. налогов на своих территориях, включая более 96 млрд руб. НДФЛ и 12 млрд руб. налога на прибыль. На ДНР и ЛНР пришлось более 80 % совокупных налоговых поступлений новых регионов.^[15]

[править] Оценки

5 февраля 2021 года рейтинговое агентство Fitch отмечало, что Россия придерживается «продуманной фискальной стратегии».^[16]

[править] Показатели

Объём расходов населения России на выплату налогов и сборов (трлн рублей, по данным баланса денежных доходов и расходов населения):^[17]

• 2013 год: 3,004613861
• 2014 год: 3,18669600895
• 2015 год: 3,32474148415
• 2016 год: 3,479218314
• 2017 год: 3,74380934
• 2018 год: 4,200157889
• 2019 год: 4,575297
• 2020 год: 4,928166848

Соотношение объёма расходов населения России на выплату налогов и сборов к ВВП России (%, по данным баланса денежных доходов и расходов населения):^[18][19]

• 2013 год: 4,117
• 2014 год: 4,032
• 2015 год: 4,002
• 2016 год: 4,064
• 2017 год: 4,076
• 2018 год: 4,044
• 2019 год: 4,188
• 2020 год: 4,607

[править] Ссылки

[править] ФНС

• Действующие в РФ налоги и сборы

[править] Минфин России

• Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008—2010 гг.
• Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов
• Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов
• Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов
• Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов
• Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов

[править] Рунет

• Раздел о налогах на сайте РБК
• Раздел о налогах в РБК daily
• Нефтегазовый комплекс России: доходы и налоги в 1999—2003 гг.[13]
• Динамика налоговой нагрузки на добавленную стоимость, создаваемую в промышленности, %[14]
• Структура производства ВВП и уплачиваемых налогов в экономике в 1999—2003 гг.[15]
• Основные финансовые показатели нефтегазового комплекса (НГК) в 1999—2003 гг.[16]
• Вклад нефтяной и газовой промышленности в налоговые поступления консолидированного бюджета [17]
• Основные финансовые показатели газового комплекса в 1999—2003 гг.[18]
• Поступление налогов и других обязательных платежей в консолидированный бюджет по основным отраслям экономики по данным МНС, млрд. долл[19]
• Структура поступлений налогов и других обязательных платежей в консолидированный бюджет по основным отраслям экономики по данным МНС[20]
• Динамика налоговой нагрузки на валовый выпуск[21]
• Динамика налоговой нагрузки на полную прибыль промышленности[22]
• Изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации — последствия для кредитоспособности региональных и муниципальных администраций[23]
• Поступление налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности
• Оценка налоговой нагрузки на российские нефтяные компании в 2000 году // Москва, 2002
• Оценка налоговой нагрузки на российские ВИНК в 2000—2001 годах // Москва, 2002
• Оценка налоговой нагрузки российских компаний в 2001—2003 годах // Москва, 2004
• Проблемы налогообложения нефтяной отрасли России
• Путин об условиях для бизнеса в России: это пока невесть что, но тренд положительный
• России осталось подняться на 92 ступени из 100 в рейтинге Doing Business
• Россия сегодня (справочная информация)[24]
• Скважинная жидкость
• Бизнес не желает расставаться с НДС
• Соколов М. Н. Налог на добычу полезных ископаемых[25] // «Налоговое планирование», 2008, N 1
• Акции без налогов
• Анализ структурной и конъюнктурной составляющих налоговой нагрузки в российской экономике
• Доходы федерального бюджета
• Налоговая информация перестает быть гостайной
• Белоусов Д. Р. Макроэкономический и структурный аспект налоговой реформы // Январь 2004
• Исследование РБК: крупнейшие налогоплательщики России. 15 августа 2017
• О налоговой системе Российской Федерации
• Назаров В. С. Налоговая система России в 1991—2008 годах
• Tax free
• Самые платежеспособные. 21 февраля 2017
• История правового регулирования налоговых отношений в России в IX — начале ХХ в.
• Налоги
• Самые платежеспособные-2019. «Ъ» выявил крупнейших налогоплательщиков каждого региона России

[править] Прочее

• Экономика налогообложения табачных изделий в России
• Ведение бизнеса в Российской Федерации — Налогообложение // Проект «Ведение бизнеса»
• 2009 Tax Misery & Reform Index
• Налог на добычу полезных ископаемых
• Paying Taxes 2018

[править] Примечания

1. ↑ [1]
2. ↑ [2]
3. ↑ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И БЮДЖЕТОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ в 2015 г.
4. ↑ [3]
5. ↑ [4]
6. ↑ [5]
7. ↑ Российская Федерация. Комплексное диагностическое исследование // Всемирный банк, 2016
8. ↑ Исследование РБК: крупнейшие налогоплательщики России. 15 августа 2017
9. ↑ [6]
10. ↑ [7]
11. ↑ [8]
12. ↑ [9]
13. ↑ [10]
14. ↑ [11]
15. ↑ [12]
16. ↑ Fitch Affirms Russia at 'BBB'; Outlook Stable. 5 февраля 2021
17. ↑ Баланс денежных доходов и расходов населения (новая методология)
18. ↑ Баланс денежных доходов и расходов населения (новая методология)
19. ↑ ВВП годы (с 1995 г.)