Редактирование Общество с ограниченной ответственностью (секция)

Материал из Documentation.

=== Упрощённая система налогообложения === Компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) платят один налог с доходов. Упрощенка освобождает от НДС до 2025 года, налога на прибыль и налога на имущество с балансовой стоимости. Остальные налоги — на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, торговый сбор — платят как обычно. Налог и авансовые платежи при УСН тоже перечисляют в составе ЕНП на ЕНС. Авансовые платежи рассчитывают по итогам отчётных периодов — первого квартала, полугодия и девяти месяцев. А по итогам года платят налог за минусом авансовых платежей. Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на неё позже.<ref>[https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/]</ref> Требования, которым нужно соответствовать, чтобы работать на УСН (по состоянию на 2024 год):<ref>[https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/]</ref> * Средняя численность сотрудников — до 130 человек. * Доходы за 2024 год — до 265,8 млн рублей, за 2025 год — до 450 млн рублей. * Нет филиалов. Но если обособленное подразделение не наделено таким статусом, применять УСН можно. * Доля участия других компаний в уставном капитале — максимум 25 %. * Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей. С 2025 года — до 200 млн рублей. Некоторые компании не могут применять УСН, например ломбарды, микрофинансовые организации, страховые фирмы, производители и продавцы ювелирных изделий, кроме серебряных (по состоянию на 2024 год).<ref>[https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/]</ref> Для перехода на УСН с 2025 года доходы организации за девять месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей.<ref>[https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/]</ref> Для работы на упрощёнке компания выбирает между объектами «Доходы» с налоговой ставкой от 1 до 6 % и «Доходы минус расходы» со ставкой от 5 до 15 %. Ставки зависят от региона и в 2024 году действуют, если доходы не превышают 199,35 млн рублей, а численность работников — до 100 человек включительно. При доходах свыше 199,35 млн и до 265,8 млн рублей в 2024 году или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%. Эти ставки регионы снижать не могут (по состоянию на 2024 год).<ref>[https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/]</ref> УСН с объектом «Доходы минус расходы» выгодна, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину с небольшой наценкой. Если расходов мало, выгоднее выбрать объект «Доходы». Но при объекте «Доходы минус расходы» не все затраты можно учесть при расчете налога. Какие расходы учитываются на УСН, установлено в НК. Компания на УСН может менять объект налогообложения раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только со следующего года. Для этого нужно до 31 декабря текущего года подать в налоговую уведомление о смене объекта.<ref>[https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/]</ref> Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы». Бывает, компания получила убыток и расходы превысили доходы. Тогда придется заплатить минимальный налог — 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей в течение года.<ref>[https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/]</ref> Работодатели, которые применяют УСН «Доходы», уменьшают налог на страховые взносы за работников и на пособия по больничным за первые три дня болезни. Но максимум наполовину.<ref>[https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/]</ref> В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения, например:<ref>[https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/]</ref> * налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям; * НДС при ввозе товаров в Россию; * НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

---

Описание изменений:

Отменить | Справка по редактированию (в новом окне)