Налог на добавленную стоимость в России в XXI веке

Материал из Documentation.

Перейти к: навигация, поиск



Общие поступления НДС в 2018 году увеличились на 0,2 п.п., достигнув 5,8 % ВВП. При этом в 2018 г., в отличие от 2017 г., существенно выросла роль НДС от импорта в приросте сумм дохода. Так, если в 2017 г. решающий вклад в прирост доходов (0,3 п.п. ВВП) был со стороны НДС на товары, реализуемые на территории России (внутренний НДС), при несущественном приросте НДС от импорта (лишь 0,02 п.п. ВВП), то в 2018 г. прирост по НДС от импорта составил уже почти 0,2 п.п. ВВП, тогда как доходы по внутреннему НДС увеличились лишь примерно на 0,1 п.п. ВВП.[1]

Содержание

[править] Ставка

В 2007—2018 годах ставка НДС в России неизменно составляла 18 %.[2]

В 2018 году было принято решение о повышении базовой ставки НДС с 18 до 20 % с 2019 года. Данное решение мотивировалось потребностью изыскать дополнительные ресурсы для финансирования национальных проектов.[3]

[править] Собираемость

В 2018 году в России существенно выросла расчётная собираемость НДС, укрепив повышательный тренд, обозначившийся после 2014 года, и достигнув самого высокого за последние годы уровня. Рост поступлений обусловлен прежде всего продолжением использования АСК НДС-2 в работе налоговых органов, а также определенным снижением доли теневого сектора в российской экономике.[4]

[править] Виды налога

[править] Налог на импортные товары

В 2022 году снизились поступления НДС на импортные товары — на 18 %, до 3,06 трлн руб., следует из бюджетной статистики. Это связано с тем, что импорт товаров в Россию на фоне санкций и ухода зарубежных поставщиков с российского рынка находился на более низком уровне, чем годом ранее.[5]

[править] Tax free

В 2018 году в России началось тестирование системы tax free, позволяющей иностранцам возвращать НДС с покупок, совершенных на территории России.

[править] АСК НДС

Налоговая служба начала применять первую версию АСК НДС в 2013 году.[6]

В 2015 году был осуществлён переход на более совершенную АСК НДС-2.[7]

С 1 февраля 2018 года ФНС приступила к тестированию АСК НДС-3.[8]

[править] Показатели

Динамика объёма поступлений НДС в консолидированный бюджет России, в 2006—2016 годах, в % ВВП
Динамика объёма поступлений НДС в консолидированный бюджет России, в 2006—2016 годах, в % ВВП

Поступления НДС в бюджетную систему России (% ВВП):[9]

  • 2014 год: 5,0 %
  • 2015 год: 5,2 %
  • 2016 год: 5,3 %
  • 2017 год: 5,6 %
  • 2018 год: 5,8 %

НДС на товары, реализуемые на территории России (% ВВП):[10]

  • 2014 год: 2,8 %
  • 2015 год: 3,0 %
  • 2016 год: 3,1 %
  • 2017 год: 3,3 %
  • 2018 год: 3,4 %

НДС на товары, ввозимые на территорию России (% ВВП):[11]

  • 2014 год: 2,3 %
  • 2015 год: 2,2 %
  • 2016 год: 2,2 %
  • 2017 год: 2,3 %
  • 2018 год: 2,4 %

Эффективная ставка НДС в России:[12]

  • 2014 год: 7,5 %
  • 2015 год: 7,8 %
  • 2016 год: 8,0 %
  • 2017 год: 8,6 %
  • 2018 год: 9,7 %

Коэффициент собираемости (C-efficiency) НДС в России:[13]

  • 2014 год: 41,5 %
  • 2015 год: 43,5 %
  • 2016 год: 44,6 %
  • 2017 год: 47,5 %
  • 2018 год: 53,7 %

[править] Примечания

  1. Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
  2. Отдельные аспекты налоговых реформ в России и за рубежом
  3. Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
  4. Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
  5. [1]
  6. [2]
  7. [3]
  8. [4]
  9. Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
  10. Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
  11. Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
  12. Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
  13. Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
Личные инструменты