Налог на добавленную стоимость в России в XXI веке

Материал из Documentation.

Общие поступления НДС в 2018 году увеличились на 0,2 п.п., достигнув 5,8 % ВВП. При этом в 2018 г., в отличие от 2017 г., существенно выросла роль НДС от импорта в приросте сумм дохода. Так, если в 2017 г. решающий вклад в прирост доходов (0,3 п.п. ВВП) был со стороны НДС на товары, реализуемые на территории России (внутренний НДС), при несущественном приросте НДС от импорта (лишь 0,02 п.п. ВВП), то в 2018 г. прирост по НДС от импорта составил уже почти 0,2 п.п. ВВП, тогда как доходы по внутреннему НДС увеличились лишь примерно на 0,1 п.п. ВВП.^[1]

Содержание 1 Ставка 2 Собираемость 3 Виды налога 3.1 Налог на импортные товары 4 Tax free 5 АСК НДС 6 Показатели 7 Примечания

[править] Ставка

В 2007—2018 годах ставка НДС в России неизменно составляла 18 %.^[2]

В 2018 году было принято решение о повышении базовой ставки НДС с 18 до 20 % с 2019 года. Данное решение мотивировалось потребностью изыскать дополнительные ресурсы для финансирования национальных проектов.^[3]

[править] Собираемость

В 2018 году в России существенно выросла расчётная собираемость НДС, укрепив повышательный тренд, обозначившийся после 2014 года, и достигнув самого высокого за последние годы уровня. Рост поступлений обусловлен прежде всего продолжением использования АСК НДС-2 в работе налоговых органов, а также определенным снижением доли теневого сектора в российской экономике.^[4]

[править] Виды налога

[править] Налог на импортные товары

В 2022 году снизились поступления НДС на импортные товары — на 18 %, до 3,06 трлн руб., следует из бюджетной статистики. Это связано с тем, что импорт товаров в Россию на фоне санкций и ухода зарубежных поставщиков с российского рынка находился на более низком уровне, чем годом ранее.^[5]

[править] Tax free

В 2018 году в России началось тестирование системы tax free, позволяющей иностранцам возвращать НДС с покупок, совершенных на территории России.

[править] АСК НДС

Налоговая служба начала применять первую версию АСК НДС в 2013 году.^[6]

В 2015 году был осуществлён переход на более совершенную АСК НДС-2.^[7]

С 1 февраля 2018 года ФНС приступила к тестированию АСК НДС-3.^[8]

[править] Показатели

Поступления НДС в бюджетную систему России (% ВВП):^[9]

• 2014 год: 5,0 %
• 2015 год: 5,2 %
• 2016 год: 5,3 %
• 2017 год: 5,6 %
• 2018 год: 5,8 %

НДС на товары, реализуемые на территории России (% ВВП):^[10]

• 2014 год: 2,8 %
• 2015 год: 3,0 %
• 2016 год: 3,1 %
• 2017 год: 3,3 %
• 2018 год: 3,4 %

НДС на товары, ввозимые на территорию России (% ВВП):^[11]

• 2014 год: 2,3 %
• 2015 год: 2,2 %
• 2016 год: 2,2 %
• 2017 год: 2,3 %
• 2018 год: 2,4 %

Эффективная ставка НДС в России:^[12]

• 2014 год: 7,5 %
• 2015 год: 7,8 %
• 2016 год: 8,0 %
• 2017 год: 8,6 %
• 2018 год: 9,7 %

Коэффициент собираемости (C-efficiency) НДС в России:^[13]

• 2014 год: 41,5 %
• 2015 год: 43,5 %
• 2016 год: 44,6 %
• 2017 год: 47,5 %
• 2018 год: 53,7 %

[править] Примечания

1. ↑ Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
2. ↑ Отдельные аспекты налоговых реформ в России и за рубежом
3. ↑ Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
4. ↑ Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
5. ↑ [1]
6. ↑ [2]
7. ↑ [3]
8. ↑ [4]
9. ↑ Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
10. ↑ Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
11. ↑ Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
12. ↑ Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019
13. ↑ Российская экономика в 2018 году. Тенденции и перспективы — Москва: Изд-во Ин-та Гайдара, 2019